부가세 가산세! 무신고 납부금액 총정리
부가가치세(부가세)를 신고하지 않거나 기한을 넘겨 신고·납부하면 가산세가 부과됩니다. 부가세 무신고 시 가산세가 어떻게 계산되는지, 총 납부 금액이 어떻게 결정되는지 정리해 드립니다.
📌 1. 부가세 무신고 가산세 계산 방법
무신고 가산세는 신고 기한을 넘겼을 때 적용되며, 일반 무신고와 부당 무신고로 구분됩니다.
✅ (1) 일반 무신고 가산세
정당한 사유 없이 신고하지 않은 경우
- 미납 세액 × 10%
- 만약 과세당국의 조사 후 적발될 경우 미납 세액 × 20%
✅ (2) 부당 무신고 가산세
세금 탈루, 이중 장부 작성 등 고의적 누락
- 미납 세액 × 40%
🔹 전자신고 의무자가 서면 신고할 경우 추가 1% 부과
📌 2. 부가세 무신고 시 총 납부 금액 계산
부가세 무신고 시 최종 납부 금액
= 미납 세액 + 무신고 가산세 + 납부 지연 가산세
✅ (1) 기본 납부 세액
- 과세표준 × 부가세율(10%)
✅ (2) 무신고 가산세
- 미납 세액 × 10% (일반) 또는 40% (부당 무신고)
✅ (3) 납부 지연 가산세
- 미납 세액 × 0.022% × 경과 일수
- 최대 7.3% (1년 11개월 초과 시)
📌 예시: 1,000만 원 부가세 미납 시
가산세 종류계산식금액
| 기본 부가세 | 1,000만 원 | 1,000만 원 |
| 무신고 가산세 (일반 10%) | 1,000만 원 × 10% | 100만 원 |
| 납부 지연 가산세 (100일 연체 기준) | 1,000만 원 × 0.022% × 100일 | 22만 원 |
| 총 납부액 | 1,000 + 100 + 22 | 1,122만 원 |
📌 만약 부당 무신고(40%)로 적발되면?
- 무신고 가산세(40%) → 400만 원
- 총 납부액 = 1,422만 원
📌 3. 부가세 무신고 가산세 줄이는 방법
✅ 신고 기한을 놓쳤다면 즉시 기한 후 신고
- 자진 신고하면 가산세 일부 감면
- 기한 후 6개월 이내 신고하면 가산세 50% 감면
✅ 납부가 어려우면 분납 신청
- 한 번에 납부가 어려울 경우 최대 6개월까지 분납 가능
✅ 가산세 감면을 위해 경정청구 활용
- 부당 무신고가 아닌 정당한 사유가 있음을 입증하면 감면 가능
✅ 전자 신고 및 전자 세금계산서 발행 생활화
- 신고 누락 위험 줄이고, 서면 신고보다 가산세 부담 낮춤
🔥 결론: 부가세 무신고 가산세 피하려면?
- 신고 기한(1월 25일, 7월 25일) 절대 엄수
- 부득이하게 신고하지 못했다면 즉시 자진 신고
- 납부가 어렵다면 분납 신청으로 가산세 부담 완화
- 정확한 장부 관리로 부당 무신고 리스크 줄이기
💡 미리 대비하면 불필요한 가산세를 줄이고, 세금 부담을 최소화할 수 있습니다! 🚀